Régimen simplificado de Ganancias: Qué cambia para autónomos y profesionales

Desde el año fiscal 2025 cambia la liquidación anual del Impuesto a las Ganancias con la incorporación de una nueva forma opcional para liquidar y presentar la declaración jurada simplificada.

El Régimen Simplificado de Ganancias había sido anunciado en mayo de 2025 en el marco del plan para flexibilizar el uso de los dólares “bajo el colchón” pero recién fue implementado en 2026 con la Ley de Inocencia Fiscal .

Esta última tuvo una primera versión a principios de año, pero recién fue puesta en marcha complementamente a fines de octubre.

 ¿A quiénes está dirigido?

El régimen simplificado está destinado a las personas humanas (individuos) que deban presentar la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.

Abarca a: 

• Autónomos y profesionales inscriptos en el régimen general.
• Personas con ingresos por alquileres, inversiones financieras, o actividades no incluidas en el Monotributo.

Los monotributistas no están alcanzados por este impuesto y no deben presentar la declaración jurada de Ganancias, por lo tanto, no les aplica este nuevo régimen. Solo podría afectarles si:

• Exceden los límites del Monotributo y pasan al régimen general, o
• Obtienen ingresos adicionales fuera del Monotributo.

En un principio había restricciones de ingresos y patrimonio para adherir, pero luego esto fue eliminado.

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En qué consiste el Régimen Simplificado de Ganancias

El régimen simplificado tiene como principal ventaja que no se exige informar el patrimonio ni el consumido del año.

Esta obligación generaba múltiples inconvenientes que hacían que mucha gente tuviera que “simular” operaciones para evitar inconsistencias.

Otro beneficio de la modalidad simplificada es que no habrá que cargar la declaración jurada desde cero, sino que la ARCA generará una propuesta con datos ya informados y cada contribuyente los puede aceptar o modificar.

Además, genera diversos beneficios importantes (con excepción de grandes contribuyentes y funcionarios públicos):

• Efecto liberatorio del pago. Una vez abonado el saldo de la declaración jurada, el pago extinque las obligaciones formales del período.
• Presunción de exactitud. Las DDJJ aceptadas se presumen correctas salvo que ARCA detecte una discrepancia significativa (diferencias del 15% o superiores a los $ 100 millones).
• Tapón fiscal. ARCA no podrá fiscalizar períodos no prescriptos y libera sanciones si la declaración jurada no es impugnada.
• Reducción del período de prescripción. ARCA tiene un plazo de 3 años para actuar (en lugar de los 5 habituales).
• Uso libre los dólares ahorrados. Los bancos tienen menos trabas para depósitos en dólares de quienes adhieran al Régimen Simplicado de Ganancias.

Paso a paso para adherir al nuevo régimen

El régimen simplificado es optativo.

La elección está disponible hasta el día anterior al vencimiento general de Ganancias para cada año fiscal.

Aplica a partir del período fiscal 2025. Y cada año se deberá ratificar la opción desde la presentación de la declaración jurada anterior o hasta el vencimiento.

Para elegir la opción se debe ingresar a la página web de la ARCA,  desde el servicio Sistema Registral, eligiendo la alternativa “Ganancias Simplificada Ley 27.799”.

Se requiere:

• CUIT activa sin bloqueos.
• Clave Fiscal nivel 3 o superior.
• Alta en el Impuesto a las Ganancias
• Residencia fiscal en el país durante todo el período fiscal (excepto 2025).

¿Se puede desistir de la opción? Sí. Mientras no se haya presentado la declaración jurada anual, se puede desistir del régimen simplificado y volver al esquema tradicional.