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Monotributo: cuáles son los aportes y los límites de facturación de 2024

28/12/2023
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Hay una nueva tabla de categorías del régimen simplificado a partir del 1 de enero. Se aplica para la recategorización semestral. Las cuotas suben 110,9% y los topes 49%. Todos los valores

Desde el 1 de enero de 2024 se actualizan los parámetros del Régimen Simplificado de Pequeños Contribuyentes (Monotributo) en forma automática. Esto impacta en las cuotas a pagar, los límites de las categorías, los topes de facturación, los alquileres y el precio unitario máximo.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) publicó la nueva tabla que también deberá tomarse en cuenta para recategorización semestral que vence el 22 de enero de 2024 y estará disponible el primer día del nuevo año.

Según la actualización automática en función de la movilidad previsional, la cuota mensual subirá 110,9% respecto a los valores que se abonaron durante todo 2023. 

En cambio, los límites de cada categoría y el tope máximo de facturación para permanecer en el Monotributo ya se habían actualizado a partir de julio de 2023. Por lo tanto, ahora se incrementarán 49% respecto al monto de diciembre último (la variación es de 110,9% interanual).

En enero tendremos un encuentro virtual para analizar cómo queda el régimen simplificado en 2024 y los parámetros de la recategorización. Sumate a la Comunidad Mi Presupuesto y participá de todos nuestros encuentros.

Límites del régimen simplificado

Con estos cambios, a partir del 1 de enero de 2024 podrán permanecer en el Monotributo quienes tengan una facturación anual de:

  • Locaciones o prestaciones de servicios. Hasta $ 11.916.410,45 en los 12 meses previos  (en el 2° semestre de 2023 era $ 7.996.484,12)  
  • Venta de cosas muebles. Hasta $ 16.957.968,71 en 12 meses previos (anterior, $ 11.379.612,01).

Quienes superan estos topes, deben pasar al régimen general, para lo cual se estableció un régimen de transición (“puente permanente”).

Los valores de las categorías desde 2024

Los nuevos topes de cada escalón son los siguientes montos de facturación anual:

  • Categoría A. Hasta $ 2.108.288,01 ( en el segundo semestre de 2023 fue $ 1.414.762,58).
  • Categoría B. Hasta $ 3.133.941,6 ($ 2.103.025,45).
  • Categoría C. Hasta $ 4.387.518,23 ($ 2.944.235,60).
  • Categoría D. Hasta $ 5.449.094,55 ($ 3.656.604,33).
  • Categoría E. Hasta $ 6.416.528,72 ($ 4.305.799,15).
  • Categoría F. Hasta $ 8.020.660,9 ($ 5.382.248,94).
  • Categoría G. Hasta $ 9.624.793,05 ($ 6.458.698,71).
  • Categoría H. Hasta $ 11.916.410,45 ($ 7.996.484,12).
  • Categoría I. Hasta $ 13.337.213,22 ($ 8.949.911,06).
  • Categoría J. Hasta $ 15.285.088,04 ($ 10.257.028,68).
  • Categoría K. Hasta $ 16.957.968,71 ($ 11.379.612,01).

Cuánto es la cuota mensual del Monotributo

El aporte que se debe pagar a la AFIP a partir de enero de 2024 y durante el resto del año sube un 110,9% respecto a diciembre de 2023.  

Los nuevos valores de cada componente del aporte son:

Obra social. Desde el año pasado, en lugar de ser un único valor para todos los monotributistas, los montos suben a partir de la categoría D.

En 2024, el componente para la cobertura de salud comienza en $ 6.457,26 para las categorías A, B, y C (en 2023 había sido de $ 3.061,75) y luego va aumentando hasta llegar a $ 22.155,77 para la categoría K.

Jubilación. El aporte previsional comienza en $ 4.623,27 en el primer escalón y llega hasta $ 11.991,57 para la última categoría. 

Impuesto integrado. Los montos (que reemplazan a los impuestos a las Ganancias e IVA) comienzan en $ 1.047,86 (antes, $ 496,85) para la categoría A (en ambas actividades) y se elevan hasta $ 43.150,91 ($ 20.460,26) para el último escalón (H) del prestador de servicios$ 72.817,31 ($ 34.526,76) para la categoría K de quienes venden cosas muebles.

Sumando los tres componentes, la cuota total de los monotributistas puros (quienes deben pagar los tres ítems) parte de $12.128,39 ($ 5.750,75 en 2023) por mes en el primer escalón y llega hasta $ 66.111,51 ($ 31.347,16) en la última categoría de los servicios y $ 106.964,65 ($ 50.717,92) en la del comercio.

Desde 2022, los monotributistas puros de las categorías A y B no tienen que abonar el componente impositivo.

UNA ACLARACIÓN. Estos montos no incluyen el Impuesto Provincial ni las tasas municipales en las provincias que está el Monotributo Unificado.

Consultá nuestra calculadora del Monotributo para ver qué categoría te corresponde y cuánto deberás pagar.

Otros parámetros

Precio máximo unitario. Este monto subió 110,9% respecto al año anterior. A partir de enero de 2024, el tope será de $ 180.589,67 (antes $ 85.626,66). Hay que aclarar que este límite es por unidad en el caso de bienes muebles (no se aplica a la prestación de servicios ni a las locaciones.

Alquileres. También suben los límites en las distintas categorías en el mismo porcentaje. Los topes de 12 meses pasan de $ 230.178,48 anual en la categoría y llegan hasta $ 920.713,84 en las categorías más altas (H a K).

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Por: Paula Martinez

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