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Ganancias: las claves del impuesto para 2016

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En esta nota explico los cambios del Impuesto a las Ganancias de 2016. Para ver las modificaciones que regirán en 2017, hacé clic aquí.

Así, se vuelve atrás con el esquema vigente de 2013 a 2015, que había generado numerosas distorsiones.

En esta nota te explico cuáles son los cambios principales.

1- Pisos más altos

Se elevan las deducciones personales, que forman el piso a partir del cual se empieza a tributar (el que se conoce, comúnmente como “mínimo no imponible”, aunque no es ese el término legal).

PARA CONOCER MÁS. Cómo se calcula el Impuesto a las Ganancias.

2- Las mismas deducciones

Ya no hay un nivel diferente de deducciones según el sueldo del trabajador en 2013 (o su ingreso laboral, o 2015, o de la Patagonia).

Todos quienes están alcanzados por Ganancias de 4° categoría (rentas del trabajo personal) tienen las mismas deducciones generales y particulares (por hijo, cónyuge, empleada doméstica, etcétera).

El nuevo esquema de deducciones es: (son montos anuales, para ver el mensual habría que dividir por 12).

Deducciones anuales Anterior A partir de 2016 Aumento %
a) Ganancia no imponible $15.552,00 $42.318,00 172,11%
b) Cónyuge $17.280,00 $39.778,00 130,20%
c) Hijo y otras cargas de familia $8.640,00 $19.889,00 130,20%
d) Adicional 4ta categoría (empleados) e) Adicional 4ta categoría (autónomos) $74.649,00$15.552,00 $203.126,40$42.318 172,11%

 

3- ¿Y las otras deducciones?

La única que sube de forma automática es la del servicio doméstico. El tope anual para deducir sueldo y aportes por el personal de casas particulares pasa de $ 15.552 a $ 42.318 (el monto de la ganancia no imponible).

También se pueden deducir intereses de créditos hipotecarios (sigue el tope de $ 20.000 al año), gastos médicos, medicina prepaga y el resto de los ítems que estaban vigentes.

Descargá Planilla de cálculo Impuesto a las Ganancias. Año 2016.

4- ¿A quiénes alcanza la mejora?

A diferencia de los cambios de 2013 y 2015, todos los trabajadores independientes o en relación de dependencia, además de jubilados, tendrán un incremento de su piso de tributación.

Los autónomos no tenían mejora desde marzo de 2013 y ahora sí.

5- Qué pasa con la escala de alícuotas

Aunque el Gobierno había prometido modificar este punto, este cambio solo puede hacerse por ley. Así que prometió enviar un proyecto para que lo trate el Congreso cuando comiencen las sesiones ordinarias, en marzo.

Esto es un punto clave ya que la escala de alícuotas es lo que le da progresividad al impuesto a las Ganancias (pagan más quienes más ganan) y no variaron desde 2001.

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6- Cómo quedan los pisos para empezar a tributar

Con estos valores, los asalariados sin ninguna deducciones (más que las generales) pagará Ganancias a partir de un ingreso neto (luego de restar al bruto los aportes jubilatorios, a obras social y sindicato) de $ 245.444 en todo 2016. Este sueldo incluye todos los rubros del recibo de sueldo y, si se toma un aguinaldo, el piso quedaría en un salario promedio mensual de $ 18.880,31.

Como el trabajador puede incluir otras deducciones, también puede subir el piso a partir del cual tributara. Como ejemplo, un asalariado que pueda deducir a su cónyuge y a dos hijos (ninguno tiene que tener ingresos superiores a $ 42.318 anuales y los hijos son hasta 24 años), pagaría a partir de un sueldo neto anual de $ 325.000, o $ 25.000 promedio por mes.

En el caso de los autónomos, tributa a partir de ingresos netos de $ 84.636 al año, o $ 7.053 promedio mensual. También puede deducir hijos, empleada doméstica y otros.

7- Desde cuándo se aplica

Al ser un impuesto anual, Ganancias se debe aplicar desde enero. Por eso se dice que es retroactivo. A quienes pagaron de más, se les devolverá (probablemente, con el sueldo de marzo, cuando las empresas puedan liquidar los sueldos con las nuevas normas).

Pero, ¡ojo! hay casos en los cuales trabajadores que no pagaban comenzarán a estar alcanzados. Así que, en estas situaciones, el empleador les tendría que retener por enero y febrero (mirá el punto siguiente).

8- Qué pasa con quienes no pagaban Ganancias y están sobre el piso

Aunque falta ver la normativa escrita, en principio, si un asalariado o jubilado no estaba alcanzado porque en 2013 no llegaba a los $ 15.000 en bruto pero ahora sí está sobre los mínimos para tributar sí estará alcanzado.

Es probable que sea con montos muy bajos por mes.

Es importante que todos (aún quienes no tributaban) carguen sus deducciones en el Siradig, así su empleador las tiene en cuenta y no le retiene Ganancias en exceso.

Descargá Planilla de cálculo Impuesto a las Ganancias. Año 2016.

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