Monotributo: Cómo es el régimen para pequeños contribuyentes
14/01/2019¿Quiénes pueden ingresar en el Monotributo? ¿Cuáles son las categorías? ¿Cuánto hay que pagar? ¿Cuándo hay que recategorizarse? Una guía con los temas principales del sistema.
¿Quiénes pueden ingresar en el Monotributo? ¿Cuáles son las categorías? ¿Cuánto hay que pagar? ¿Cuándo hay que recategorizarse? Una guía con los temas principales del sistema.
Denominado Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes, el Monotributo está destinado a personas o sociedades irregulares con bajo nivel de ingresos o facturación.
Permite integrar en un sólo aporte los pagos por la cobertura de salud, la jubilación y los impuestos nacionales.
Quiénes pueden ser monotributistas
Pueden ingresar al Régimen Simplificado las personas que presten servicios, realicen alquileres, ejecuten obras o efectúen una actividad comercial de venta, incluso del sector agropecuario. También los integrantes de cooperativas de trabajo.
En el caso de sociedades, no pueden ser más monotributistas desde junio de 2018. Antes, debían tener hasta 3 socios y no ser regulares (sociedades de hecho o irregulares).
Requisitos. Para ingresar y permanecer en el Monotributo, la persona humana debe cumplir con todas estas condiciones:
a) Sus ingresos brutos no deben ser mayores a $ 1.151.066,58 en 2019 ($ 896.043,90 en 2018) . Los comercios de venta de cosas muebles pueden llegar hasta los $ 1.726.599,88 ($ 1.344.065,86 hasta 2018). Desde 2018, ya no deben cumplir con la cantidad mínima de empleados de cada categoría.
Estos valores, al igual que la cuota destinada al impuesto integrado, se actualiza desde 2017, una vez al año, en septiembre, según la movilidad previsional.
- CONSULTÁ. «Categorías y parámetros del Monotributo para 2019«.
b) Además de los ingresos, los monotributistas no deben superar parámetros físicos (superficie afectada a la actividad, consumo de energía eléctrica) y los alquileres establecidos (hasta $ 207.191,98 anuales para las categorías máximas, en 2019).
c) En el caso de los comercios, el precio máximo de los bienes que venda no debe ser mayor a $ 19.269,14, en 2019.
d) No tiene que haber realizado importaciones en los 12 meses anteriores. Desde junio 2018, siempre y cuando se destinen a la venta posterior.
e) No podrá realizar más de tres actividades a la vez o tener más de tres unidades de explotación (en caso de inmuebles, cada uno es una unidad).
f) Las sociedades no solo deben cumplir esos requisitos sino también cada uno de sus integrantes. Esto se eliminó desde 2018, cuando el Monotributo sólo quedó reservado para personas humanas.
Empleados en relación de dependencia. Pueden adherir al Monotributo si realizan otra actividad. No tendrán que abonar la parte correspondiente a obra social y aporte previsional, solo el impuesto integrado.
Jubilados o pensionados. También pueden adherir al régimen. Podrán seguir cobrando los haberes previsionales y no deberán abonar la parte del aporte del Monotributo correspondiente a la obra social.
Regímenes especiales. También tiene un apartado para trabajadores independientes promovidos.
Cuáles son las categorías
El Monotributo tiene 11 escalas (categorías A a K desde 2017; hasta 2016 eran B a L), con distintos parámetros y montos de aportes impositivos.
Las categorías del Monotributo que van de A y la H se pueden inscribir los monotributistas de cualquier actividad. La primera, parte de un monto de facturación anual máxima de $ 138.127,99 ($ 107.525,27, para 2018) y la última, llega hasta $ 1.151.066,58($ 896.043,90) .
Quienes se dedican al comercio, también pueden acceder a las categorías I, J o K, pero en estos casos deben tener 1, 2 o 3 empleados, respectivamente.
PARA CONSULTAR. Categorías montos para 2019.
Cómo inscribirse
El trámite se realiza por Internet y se necesita tener clave fiscal. Si uno no la tiene, debe ir a una oficina de AFIP con documento para obtenerla. Además, hay que tener (o gestionar) el número de CUIT.
Con esta clave, se ingresa en la página de AFIP, en el servicio «Sistema Registral”, «Registro tributario», opción «Monotributo«. Para la inscripción hay que completar el formulario F. 184 (Nuevo Modelo), una vez confirmado, se generará una constancia y la credencial el pago, el formulario F.152). (Ver Guía Paso a Paso de Adhesión al Monotributo, de AFIP)
Cómo y cuanto pagar
Monto. El aporte mensual del Monotributo se compone de una parte fija destinada a la cobertura de una obra social, el aporte jubilatorio y una parte variable para integrar los impuestos -IVA y Ganancias (impuesto integrado).
La primera es igual para todas las categorías y, en 2019, es de $ 689 para obra social. El aporte jubilatorio, a partir de enero de 2017 y dejó de ser fijo; en 2019, comienza en $ 493,31 para la categoría A y sube un 10% en cada escalón siguiente. Los empleados en relación de dependencia, los jubilados y pensionados, los profesionales que aporten a una caja profesional y los menores de 18 años no deben pagar estos dos aportes.
El impuesto integrado varía según la categoría y según la actividad. En 2019, para la primera (A) es de $ 111,81 por mes con cualquier actividad. En el caso de los servicios y alquileres, el aporte máximo es de $ 4.604,26 mensuales (categoría H) y para los comercios llega a $ 7769,7 (K).
PARA CONSULTAR. Monto a pagar por categoría en 2019.
Pago. Se puede realizar con cheques, transferencia bancaria, débito en cuenta, tarjeta de crédito o por cajero automático.
Todos los monotribustistas están obligados al pago electrónico.
Hay que contar con la credencial de pago y el Código Único de Revista (CUR), que contiene los datos del monotributista y la categoría en la cual se inscribió. Para imprimirlo, hay que volver a ingresar al sistema con clave fiscal, al servicio Monotributo y cliquear en Reimpresión de Credenciales. Ver opciones de pago.
Obligaciones de los monotributistas
Cada cuatro meses (en enero, mayo y septiembre) vence la recategorización del monotributo y la presentación de la declaración jurada informativa.
Recategorización. Todos los monotributistas están obligados a recalcular sus parámetros cada seis meses (hasta 2017, era cada cuatro) y, si quedan fuera de la escala donde están inscriptos, se deben recategorizar.
Para esto, hay que sumar los ingresos acumulados, la energía eléctrica consumida y los alquileres pagados en los 12 meses inmediatos anteriores, (en enero, por ejemplo, hasta diciembre del año anterior).
En julio, quien mantenga los mismos parámetros no debe realizar ningún trámite (ver «Cómo realizar la recategorización).
Septiembre. A partir de 2017, en este mes o en los siguientes (según categoría) será obligatorio una confirmación de la categoría actual o recategorización, si corresponde. Solo quedan exceptuados quienes ingresaron al Monotributo en el semestre anterior.
CONSULTÁ. Cómo es la recategorización anual obligatoria del Monotributo.
Declaración jurada cuatrimestral. La presentación era obligatoria hasta enero de 2017 en los siguientes casos:
a) monotributistas en las Categorías E, F, G, H, I, J, o K; o
b) que tengan empleados, aunque estén en otras categorías.
A partir de febrero de 2017, este trámite se eliminó pero, quien no lo presentó en su momento lo debe hacer.
Domicilio fiscal electrónico. Los monotributistas deben adherir uno para que la AFIP lo use en sus comunicaciones. El que no cumple con este trámite no podrá sacar la constancia de Monotributo.
Allí se enviarán las notificaciones oficiales y habrá que revisarlo porque la AFIP entiende que el monotributista las lee.
Recategorización y exclusión de oficio
La AFIP realiza cruce de datos con distintas fuentes de información (cuentas bancarias, gastos, compras, etcétera). Si comprueba que estos valores no están acordes a la categoría actual, puede recategorizar al monotributista de oficio o excluirlo de pleno de derecho (si supera los límites máximos de facturación).
En el sitio web de la AFIP; a través del portal Mi Monotributo, cada pequeño contribuyentes podrá consultar la información que la AFIP conoce de él, los días martes y viernes de 0 a 24 , incluida el cambio de categoría de oficio.
¿Qué comprobantes debe emitir un monotributista?
Por las operaciones de ventas o servicios que realice deberá emitir facturas tipo “C”. En el caso de prestadores de servicio, pueden ser recibos tipo «C».
Si tiene un local, deberá tener exhibido en un lugar visible, su constancia de inscripción en el Régimen de Monotributo y comprobante del pago del mes en curso junto con el formulario Data Fiscal (F. 960/NM).
Factura electrónica. Desde el 1 de junio de 2017, es obligatoria para todos los adheridos al Monotributo que estén en la categoría F o superior para toda su facturación.
Para imprimir factura papel, los monotributistas tienen la obligación de pedir un código de impresión de facturas, a través de la página de la Afip, con clave fiscal.
Cobro. Para operaciones con consumidores finales, los monotributistas estarán obligados a recibir tarjeta de débito .
Asignaciones familiares
Desde 2016, los monotributistas pueden cobrar asignaciones familiares.
Las categorías A a H, percibirán la asignación por hijo, prenatal, por escolaridad y por hijo con discapacidad, con un monto que varía según la escala.
Para las categorías I, J, K, sólo corresponden la asignación por hijo con discapacidad y la ayuda escolar anual.
Ver montos de asignaciones para contribuyentes del Monotributo.
Cómo es la baja del régimen simplificado
La baja del Monotributo puede producirse por concluir las actividades, por la renuncia o por la exclusión.
Aquí hay que tener cuidado porque los efectos no son los mismos.
El cese de actividades debe ser solicitado por el monotributista porque, si no lo hace, acumulará deudas. Si, posteriormente, vuelve a tener actividad, tiene posibilidad de reingresar.
En cambio, la renuncia al Monotributo para inscribirse en el Régimen General (de IVA, Ganancias y Autónomos) no permite el reingreso al sistema simplicado hasta después de 3 años calendarios completos.
En el caso de que el pequeño contribuyente resulte excluido, tiene la misma limitación para reingresar que en la renuncia.
Seguir leyendo:
- Guía Paso a Paso de Adhesión al Monotributo.
- Cuadro con las categorías y montos 2019.
- Cómo realizar la recategorización
- Monotributista o autónomo: el costo de ser independiente.
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Por: Paula Martinez
hola me estoy asiendo monotributista con el minimo,,,me corresponde la asignacion que el estado le asignaba a mi señora por mis dos hijos.o ya no lo va a percibir mas.
No.
B TARDES, TE CONSULTO, MI NUERA ES MONOTRIBUTISTA Y QUIEE SABER SI PUEDE COBRAR LA ASIGNACION DE SU HIJA. MI HIJO ES CONTRATADO, NO ESTA EN BLANCO.
Por ahora no. El Gobierno prometió enviar un proyecto de ley al Congreso para extender la asignación a los monotributistas cuando empiecen las sesiones ordinarias. Veremos qué pasa y estaremos informando.
hola mi consulta es la siguiente…. soy monotributista y estoy separada del padre de mis hijos y la tenecia de mis hijos la tiene el pero yo cobro la asignacion quiero saber por q el de su otro hijo ( de una pareja anterior) cobro $837 de asignacion y yo solo $562 por cada uno de mis hijos… tiene q ver algo q yo sea monotributista? el trabaja en blanco y tiene un sueldo minimo, yo tambien.
Hola. Puede ser por eso, para el monto de la asignación se computa el ingreso de los dos padres. Slds.
hola mi ex es monotributo y yo no puedo cobrar asignacion de ningun tipo, como hago??
Si vos no trabajás, no tenés acceso al beneficio.
El Gobierno prometió extender la asignación a monotributistas, así que hay que esperar (en marzo comienza a sesionar el Congreso para modificar la ley).
Hola soy monotributista y mi marido tambien, nos correspponde cobrar asignacions familiares, el monto que cobramos es de 16.500 entre los dos.
Como están las normas ahora, no (mirá https://www.presupuestofamiliar.com.ar/asignaciones-familiares-quienes-las-pueden-cobrar/ ) .
Pero el nuevo gobierno prometió que extenderán las asignaciones a los monotributistas. Estaré atenta a los cambios que vayan anunciando.
Slds.
soy monotributista, estoy embarazada estoy en la categoria mas baja, no me corresponde ni una asignacion por embarazo?? Estoy al día y hasta ahora no puedo creer no poder tomarme una licencia!
Por ahora los monotributistas no tienen acceso a asignaciones familiares de ningún tipo.
El nuevo gobierno anunció que se los va a incluir, así que habrá que estar atentos a los anuncios. Los iré subiendo en la página a medida que se conozcan precisiones.
Hola soy monotributista enfermería domiciliaria para pediatria estoy embarazada de 22semanas,,tengo algun beneficio que pueda cobrar prenatal, ya que en cualquier momento me tomo la licencia por embarazo,,si me puede informar gracias
Hola. Por ahora no hay ningún tipo de beneficio de este tipo para monotributistas. Tampoco hay licencia paga por maternidad.
El nuevo gobierno dijo que va a extender la asignación universal para uds. Habrá que esperar (vamos a ir contando las novedades en esta página). Slds.
Hola, soy pensionado por viudez, si me anoto en el monotributo pierdo la pension? Gracias
No. Ambos beneficios son compatibles. Por cualquier duda, consultá a la Anses, por las dudas.
hola, soy pensionado por discapacidad. si me adhiero al monotributo pierdo la asignación familiar? o son compatibles? saludos!
Hola, si estás cobrando una pensión seguís con la asignación familiar.
Los monotributistas no tienen acceso a estos beneficios pero los pensionados sí.
hola, soy monotributista y empleado en blanco, puedo cobrar asignación familiar??
Sí podés, siempre que tu ingreso no supere los $ 15.000 en bruto y el del grupo familiar los $ 30.000.
Yo soy peruana tengo viviendo acá 9 años ..tengo un nene de 6 años q va al colegio.. (el nació en Perú .. pero vive acá desde los 5 meses de nacido)..tiene DNI ARGENTINO…el Papa me abandonó ni bien nació mi hijo..lo unico q hizo fue ponerle su apellido …yo trabajó de empleada doméstica ..fui a la Anses
..para tramitar asignación social.. y me dicen q no tengo derecho a ningún tipo
ayuda..porq el padre de mi hijo no vive acá en Argentina… COMO PUEDO HACER PARA TRAMITAR UNA ASIGNACION …. ME PARECE INJUSTO
La verdad que no conozco cómo es el tema en ese caso. Te recomendaría insistir en la Anses para ver qué te dicen.
Si mi marido es monotributista en la categoria mas baja y yo empleada domestica en blanca , puedo acceder a cobrar la asignacion universal por hijo.
No pueden
Porque no pueden¿?
Es lo que dice la ley.
soy madre soltera y monotributista, el papa de mi nene es empleado en blanco, hice el tramite para cobrar yo la asignación familiar por hijo, quisiera saber si suman su sueldo y mi categorización de monotributista para el pago de la asignación o solo el sueldo de el ya que tengo entendido que los monotributistas no pueden cobrarlo. Gracias
Se suman los ingresos de ambos padres (ninguno puede superar los $ 15.000 ni los $ 30.000 entre ambos). Se supone que los ingresos por monotributo se ncluyen, también.
MI MARIDO HACE 3 MESES DEJO DE TRABAJAR COMO HAGO PARA Q LE DEN LA BAJA YA FUE A LA AFIP Y SUPUESTAMNTE YA ESTA LA BAJA DESDE JUNIO… PERO SIGUE FIGURANDO COMO MONOTRIBUTISTA Y NO PUEDO COBRAR LA ASIGNACION
Consultá en la Anses cuánto es la demora.
Estoy embarazada de 3 meses y en este momento estoy desempleada, puedo cobrar la asignacion por embarazo?? El padre de mi Bebe es monotributista pero no tiene mucho trabajo y esto seria una gran ayuda. Muchas gracias!!
Si el padre es monotributista, no.
Hola!mi marido es monotributìsta porque es productor agropecuario y necesita estar al dìa por cualquier ayuda que le den para la siembra algodon y yo ama de casa con tres chicos y no percibimos ningùn sueldo y necesito esa ayuda para mis hijos que estudian.Puedo percibir la asignasiòn o no?
Las familias con ingresos en blanco no pueden recibr asignacion universal y los monotributistas no están en el régimen de asignaciones familiares, asi que no podrías
Quiero saber que puedo Acer para cobrarla asasignación X hijo ?.Ace dos años estoy ya separada pero mi ex tiene monotributo.estoy casada legal
Si el padre de los niños es monotributistas, no pueden recibir la asignación universal (tampoco la asignación para empleados).
Hola consulta mi hijo tiene mi apellido soy monotributista porque no puedo cobrar la asignación trabajo en una fábrica
Hola. Los monotributistas no están incluidos en el régimen de asignaciones familiares. Por otra parte, si trabajás en una fábrica deberías estar en relación de dependencia y en ese caso, sí cobrarías asignaciones (siempre que ganes menos de 15.000 bruto). Mirá como es aquí: https://www.presupuestofamiliar.com.ar/asignaciones-familiares-quienes-las-pueden-cobrar/
Slds.
no puedo hacer nada para poder cobrar la asignacion yo ya q el padre no quiere dar debaja el monotributoo deber haber algo q pueda hacer x favor ayudaaa!!!
No se puede cobrar asignación si es monotributista y si tiene que trabajar, no puede dar de baja el monotributo.
Si soy monotribut accedo al Pre natal?
No, los monotributistas no tienen beneficios de asignaciones familiares.
Hola, soy monotributista y como no me alcanza debo trabajar en otra cosa. Me ofrecieron trabajar cuidando niños en blanco. la pregunta es, de esta manera si podría cobrar el salario familiar?
Hola.
No podrías. Las asignaciones familiares son para empleados en relación de dependencia (del régimen general), las empleadas domésticas pueden cobrar la asignación universal pero sólamente si ella y el padre de los niños no tienen otro ingreso declarado. Si sos monotributista, no podrías cobrar ninguna. Mirá más detalles en esta nota: https://www.presupuestofamiliar.com.ar/asignaciones-familiares-quienes-las-pueden-cobrar/
Slds.
Hola. No comprendo en que consiste el Monotributo social. Podrian explicarme un poco mas?
Hola Patricia,
Es una modalidad especial de trabajo para quienes no llegan a monotributistas, está subsidiado por el Ministerio de Desarrollo Social. Por eso es más barato (pero tiene menos derechos) que el Monotributo.
Te dejo este link con todos los detalles: http://www.afip.gov.ar/et/espacio_trabajo_monosoc.html
Slds.
Hola, soy monotributista de la categoria minima con ingresos minimos tambien, lei por algun sitio que tenian acceso los de mi categoria en mi situacion, digamos con ingresos no mayores a $4800 creo si no me equivoco, de no ser asi, todos/as en mi situacion no tenemos acceso a nada? soy empleado y tengo constancia de facturar todos los meses a la misma empresa con el mismo monto, gracias.
Hola Lucio,
Los monotributistas no tienen derecho al beneficio de las asignaciones familiares, ni universal.
De todos modos, si sos empleado, deberías estar como tal (con los derechos de la Ley de Contrato de Trabajo y el convenio de tu actividad) y no como monotributista.
Slds.
Hola soy monotributisa y pago el mínimo me corresponde la auh
Hola Celeste,
Los monotributistas (salvo el Monotributo social) no pueden cobrar la AUH.
Slds.
Hola, soy monotributista social y cobro la asignacion universal por hijo, pero hace un mes mi marido se inscribio como monotributista autonomo. voy a seguir cobrando la asignacion? gracias por la respuesta.
Hola Anabela,
Si tu marido tiene ingresos formales como monotributista (no social), entonces no van a cobrar más la asignación universal.
Slds.
hola ,mi ex es monotributista pero descuida a mi nene d 13 que vive con el,si mi hijo viene a vivir conmigo y se cambia con mi apellido puede al menos cobrar asignacion universal ,soy empleada domestica por hs..o como puedo hacer que mi es se de baja el ya debe 2 años de aportes en monotributista gracias
Hola Gabriela,
Si uno de los padres tiene ingresos en blanco (como el monotributo), el hijo no tiene derecho a la asignación universal. Si ninguno de los dos fuera monotributista ni empleado, sí.
Slds.